השקעה של דולר אחד בביקורות מס לעשירון העליון תניב הכנסה של 12 דולרים ממיסוי. כך לפי מחקר שיתפרסם בפברואר, באחד מכתבי העת הכלכליים הוותיקים והחשובים בעולם בהוצאת אוניברסיטת אוקספורד. במחקר, החוקרים ניתחו כיצד שינוי תקציב רשויות המס בארצות הברית השפיעה על הכנסה ממיסים. לפי הרשות האחראית על גביית המס בארצות הברית, ה-IRS, יותר מ-500 מיליארדי דולרים של מיסוי לא נגבים כל שנה, כשרוב המס האבוד מרוכז בקרב שכבה דקה של עשירים. ההשקעה בהרחבת מערך אכיפת המס מצמצת את הפער ומתברר, לפי המחקר, שהיא משתלמת ביותר.
על מנת לבצע הערכה של עלויות והוצאות, החוקרים, וויליאם בונינג, נתנאל הנדרסן, בן ספרונג-קייזר ואלן סטיוארט, חיברו שני מסדי נתונים בין השנים 2010-2014: הראשון, על פעילות האכיפה של רשויות המס, והשני על פעילות ועלויות השכר של עובדי הרשות.
לפי הנתונים, ההכנסה הממוצעת מהשקעה של דולר באכיפת מס היא 2.17 דולרים. אם ממקדים את האכיפה בעשירון העליון, למעט האלפיון העליון, ההכנסה הממוצעת עולה ל-3.2 דולרים. עבור האלפיון העליון, דולר השקעה מניב בממוצע ב-6.3 דולרים.
אולם, לפי החוקרים, המספרים אינם מבטאים את הרווחיות של תוספת השקעה במיסוי. לטענתם תוספת של דולר לביקורות מס המכוונת לעשירון העליון, תניב 12 דולרים. הסיבה לפער, נובעת מכך שהעלות הממוצעת כוללת את כלל העלויות בביסוס מערך האכיפה. אולם מרגע שמערך זה בנוי, תוספת תקציב מגיעה ישירות לביקורות נוספות. לכן, הרחבת תקציב, בייחוד כזאת הממוקדת בביקורות למרוויחים הגדולים, מניבה תשואה גדולה.
מידת ההשפעה של השינוי בתקציב
כדי לחשב את מידת ההשפעה של השינוי בתקציב, החוקרים בחנו פרק זמן שבו נעשתה הפחתה בתקציב האכיפה בין 2010-2014. בשונה מתשואה ממוצעת, שמחשבת את כלל ההכנסות ביחס לכלל הוצאות, תשואה שולית מתייחסת להשפעה של הורדה או תוספת של דולר אחד. בין השנים הללו, תקציב ביקורות המס בארצות הברית הופחת ב-40%, הפחתה שהעניקה לחוקרים הזדמנות להעריך את התשואה השולית. כאמור, התשואה השולית לתוספת דולר לביקורות על העשירון העליון היא 12 דולרים, רווח של אלפי אחוזים.
במהלך כהונתו כנשיא ארצות הברית, ג'ו ביידן הפך את המגמה והרחיב את תקציב הרשות, וכך הביא לגידול בגבייה. במטרה לצמצם את הגירעון, ביידן הרחיב את תקציב הרשות האחראית על גביית מס כחלק מ"החוק לבלימת האינפלציה". ההערכה הראשונית, הייתה שהרחבת התקציב תניב 180 מיליארדי דולרים בין 2022-2031. אולם הערכה זו התבררה כנמוכה, ובתחילת 2024 העריכו רשויות המס בארצות הברית שהגדלת התקציב תניב כ-560 מיליארדי דולרים ממיסוי בעשור.
לפי דיווחים, נשיא ארצות הברית המכהן, דונלד טראמפ, צפוי להפחית את תקציב הרשות, מה שיפגע בהכנסות ממיסוי באופן שייטיב עם העשירים ביותר. בנוסף לכך, טראמפ הקפיא עד להודעה חדשה את גיוס העובדים לרשות גביית המס. בשבוע שעבר, טראמפ הוציא צו המקפיא גיוס עובדים לממשלה הפדרלית, שתוקפו כ-90 ימים מאז חתימתו ב-20 לינואר. הצו אינו תקף לכוח אדם צבאי, וקשור במניעת הגירה בלתי חוקית. ההקפאה תוסר לאחר שתוגש תוכנית לצמצום היקף הממשלה הפדרלית, אולם ההסרה לא תכלול את הרשות הגובה מס שעבורה ההקפאה תישאר. במילים אחרות, טראמפ הקפיא בצורה ממוקדת ומכוונת את גיוס העובדים לגביית מס עד להודעה חדשה. הקפאת הגיוס וקיצוץ התקציב ייטיבו עם העשירים ביותר ויביאו להרחבת הגירעון בארצות הברית.